问答来啦
近日，上海税务可视答疑平台推出了一场关于个税汇算的可视答疑。今天，申税小微整理了该场答疑中有关公益性捐赠、特殊情形税额减免以及退补税办理等常见问题的回答，下面我们一起来看看吧~
1.
公益性捐赠扣除需符合哪些条件？
答：需同时满足三个条件：一是捐赠渠道合法，通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠；二是捐赠对象合规，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠；三是捐赠主体具备资格，境内公益性社会组织需取得公益性捐赠税前扣除资格。
2.
如何查询捐赠对象的扣除资格？
答：可通过省级及以上财政、税务、民政部门官方网站查询具备资格的公益性社会组织和群众团体名单，资格有效期为三年，全国范围内有效，纳税人捐赠前可提前查询确认。
3.
发生符合条件的捐赠支出，如何享受扣除？
答：可选择在预扣预缴或汇算阶段扣除。预扣预缴阶段，将捐赠信息提供给单位，由单位在扣缴个税时扣除；汇算阶段，预扣预缴已填报的捐赠数据无需重复上传证明资料，未在预扣预缴扣除的，可通过个税App【收入和税前扣除】-【准予扣除的捐赠额】补充申报，录入受赠单位统一社会信用代码、名称、捐赠凭证号、金额、扣除比例等信息，相关信息可从捐赠票据中获取。
4.
符合残疾人、孤老人员、烈属税收优惠情形的，如何享受减免税额？
答：纳税人可在个税App【我的】-【个人信息】-【可享税收优惠】中添加相关信息，或通过自然人电子税务局网页端【个人信息管理】-【可享税收优惠情形】添加，采集完成后，汇算申报时系统会自动计算减免税额，减轻税收负担。需注意提供相关证件证明材料，确保优惠资格真实合规。
5.
“享受免申报” 是什么意思？
答：在已依法预缴个税的前提下，若纳税人全年收入不超过 12 万元且有应补税额，或收入超过 12 万元但应补税额≤400 元，可选择 “享受免申报”，提交后无需缴纳税款；但取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不适用免申报政策，需据实补税。
6.
为什么会需要补税？
答：常见原因有两种：一是在两个以上单位任职受雇，预缴时重复扣除减除费用（5000 元 / 月），导致预缴税额合计低于实际应纳税额；二是除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项所得加总后适用税率高于预扣预缴率，产生补税差额。
7.
如何通过个税App办理补税？
答：需在 2026 年 6 月 30 日前完成申报并补缴税款，操作步骤为：税款计算完成后，点击【立即缴税】，选择网上银行、微信、支付宝、云闪付等方式缴纳；若无法一次性缴清，可使用 “部分缴款” 功能分次缴纳，逾期未缴的税款将按日加收万分之五的滞纳金。
8.
如何办理退税？
答：税款计算后有应退税额的，点击【申请退税】-【继续退税】，选择本人名下核验通过的银行卡，提交退税申请即可。需确保银行卡信息准确、账户状态正常，避免退税失败。
9.
申请退税后如何查询进度？
答：提交退税申请后，可通过个税App或网页端查询退税进度，退税状态包括 “税务审核中”“税务审核通过”“国库处理中”“国库处理完成”“国库处理失败” 等，审核不通过或退库失败的，系统会提示原因及解决方法，纳税人可按提示及时处理。
10.
如何通过个税App开具纳税记录？
答：对 2019 年 1 月 1 日以后的纳税记录，操作步骤为：第一步点击【办 & 查】-【办税】-【纳税记录开具】；第二步输入开具年月（可跨年）并完成验证，点击【生成纳税记录】；第三步生成后点击 “保存” 下载，纳税记录为 PDF 格式，可打印使用，具有法律效力。
